Decalogue para magdeklara ng mga cryptocurrencies sa Income

© Reuters

Investing.com – Nagsimula na ang 2021-2022 Income tax campaign at ang cryptocurrency broker na Coinmotion ay lumikha ng isang decalogue para sa crypto investor.

Ang Income Statement ay nagpapakita ng bagong bagay sa taong ito na direktang nakakaapekto sa mga mamumuhunan sa cryptoactive na sektor. Sa kursong ito, isinama ng Treasury ang isang bagong eksklusibong seksyon para sa deklarasyon ng mga cryptocurrencies: “Mga pakinabang at pagkalugi ng kapital na nakuha mula sa paghahatid ng iba pang mga patrimonial na elemento” na makikita mula sa kahon 1624 pataas.

Itinuro ni Raúl López, Country Manager ng Coinmotion Spain, na “tama ang hakbang na ito na ginawa ng Treasury dahil mapapadali nito ang deklarasyon para sa mga namumuhunan dahil sa pagkakaiba-iba nito, ngunit gagawin din nitong mas madali para sa mga institusyon na makakuha ng higit na kaalaman tungkol sa dami ng cryptocurrencies na pinangangasiwaan sa Spain”.

“Ang aming layunin ay tulungang sanayin ang lahat ng gumagamit na nagpapatakbo gamit ang mga cryptocurrencies sa merkado ng Espanyol. Mahalagang malaman nila kung paano gumagana ang crypto market bago magsimulang mamuhunan”, dagdag ni López.

II DECALOGUE PARA SA CRYPTO INVESTOR

Ang mga nagbabayad ng buwis na may kita mula sa trabaho na mas mababa sa 22,000 euro bawat taon, o mas mababa sa 14,000 euro bawat taon mula sa higit sa isang nagbabayad ay hindi kailangang maghain ng personal na income tax return.

Gayunpaman, ang mga mamumuhunan na may mga return na mas mababa kaysa sa mga nakasaad sa itaas kung nakakuha sila ng mga kita mula sa mga cryptocurrencies, idinagdag sa iba pang mga return, na lumampas sa 1,600 euros nang magkasama noong 2021, o mga pagkalugi ng higit sa 500 euros, obligado silang gawin ang deklarasyon ng campaign na ito. .

1. Dapat bang bayaran o hindi ang VAT sa pagbili o pagbebenta ng mga cryptocurrencies? bakit?

Ang pagbebenta at pagbili ng mga cryptocurrencies ay hindi kasama sa pagbabayad ng VAT dahil itinuturing ito ng AEAT bilang isang hindi nasasalat na asset na maaaring magamit bilang isang paraan ng pagbabayad at mga operasyon na may mga cryptocurrencies bilang mga operasyon na may mga hindi nasasalat na asset.

Para sa lahat ng mga kadahilanang ito, nalalapat ito sa mga tradisyunal na palitan ng pera para sa mga yunit ng cryptocurrency at kabaliktaran, na iniiwan ang mga operasyong ito na napapailalim sa VAT, ngunit hindi ito binabayaran.

Tulad ng para sa mga serbisyo ng pamamagitan para sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies, hindi rin sila nagbabayad ng VAT. Gayunpaman, ang mga kumpanyang nakatuon sa pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies sa pamamagitan ng pagsasamantala sa kanilang sariling platform, ay nagsasagawa ng aktibidad ng isang negosyo o propesyonal na kalikasan at, samakatuwid, ay dapat na nakarehistro sa IAE.

2. Ano ang mangyayari kung nasa virtual wallet ko ang aking mga cryptocurrencies at hindi ako nagsasagawa ng anumang operasyon sa kanila?

Nagmula sa katotohanan na ang mga cryptocurrencies ay isinasaalang-alang bilang paraan ng pagbabayad, nauunawaan ng AEAT na ang mga virtual na wallet ay itinuturing na mga kasalukuyang account, kaya hangga’t ang mga ito ay idineposito lamang at hindi sila pinapatakbo, hindi sila binubuwisan.

3. Modelo 720. At mga modelong 172, 173 at 721 sa mga cryptocurrencies, ano ang mga ito?

Iniulat ng Tax Agency na ang impormasyon sa mga cryptocurrencies ay hindi dapat isama sa Form 720 ng 2021, na tumutukoy sa impormasyong deklarasyon ng mga asset sa ibang bansa.

Sa modelong 720, ang mga nagbabayad ng buwis ay mga natural at legal na tao na naninirahan sa teritoryo ng Espanya, mga permanenteng establisemento sa teritoryo ng mga entidad ng Espanya o mga taong hindi residente at mga entidad na kasama sa sining. 35.4 ng LGT.

Ang bago ay ang Treasury ay naghahanda ng mga bagong modelong 721, 172 at 173 para sa deklarasyon ng mga cryptocurrencies. Masasabi nating ang Model 721 ay parang “homologue” sa kasalukuyang 720. Sa bagong modelong ito, ang mga may-ari mismo ay obligado ding ipakita ito. Ang pahayag na ito ay nagbibigay-kaalaman lamang.

Sa Modelo 172, obligado ang mga indibidwal na ideklara ang mga balanseng mayroon sila sa mga cryptocurrencies at mga kumpanya ng kanilang mga kliyente, bilang karagdagan sa pagtukoy sa kanilang mga may-ari. Ang Model 173 ay nag-oobliga sa mga kumpanya na iulat ang lahat ng mga operasyon na kanilang isinagawa kapwa sa Spain at sa ibang bansa.

4. Kung iko-convert ko ang bitcoins sa ethers o vice versa, kailangan ko bang magbayad ng buwis?

Kapag ginawa ang isang palitan ng mga cryptocurrencies, kailangan nating magbayad ng mga buwis sa nabuong tubo o pagkawala, na kinakalkula sa pamamagitan ng pagbabawas ng mas mataas sa 2 sumusunod na halaga mula sa halaga ng pagkuha ng naihatid na kalakal: ang halaga sa pamilihan ng naihatid na produkto o na sa natanggap na mabuti.

5. Paano isinasagawa ang mga operasyon gamit ang mga cryptocurrencies na binubuwisan sa personal na buwis sa kita?

Sa sandaling iko-convert natin ang isang cryptocurrency sa Fiat currency o isa pang cryptocurrency, mayroong pagbabago sa halaga ng ating mga asset na bubuo ng isang pagkawala o isang capital gain, na dapat ideklara sa personal na buwis sa kita, na isasama ito sa kita at seksyon ng pagkawala.mga ari-arian ng savings tax base.

Ang savings base na ito ay binubuwisan tulad ng sumusunod: 19% para sa unang 6,000 euros; 21% para sa pangunahing seksyon sa pagitan ng 6,000 at 50,000 euro; 23% para sa seksyong higit sa 50,000 euros; at mula 2021, 26% para sa seksyong lampas sa 200,000 euros.

Kung mayroong pagkawala ng kapital na nakuha mula sa pamumuhunan sa mga cryptocurrencies, maaari nitong i-offset ang iba pang mga kita na nakuha sa taon, at hanggang sa 25% ng mga pagbalik sa movable capital na nakuha.

Ngunit kung sa taon kung saan nangyari ang pagkalugi, walang nalikom na mga kita o capital gain, maaari itong magamit upang i-offset ang isa at ang isa sa bawat isa sa susunod na 4 na taon.

Kung sakaling nakagawa ka ng ilang mga pagbili ng parehong cryptocurrency kapag nagbebenta, ang prinsipyo ng FIFO (First In, First Out) ay sinusunod, kung saan ang unang cryptocurrencies na binili mo ay ang unang ibebenta mo.

6. Paano ko kailangang ideklara ang pagkakaroon ng mga cryptocurrencies sa Wealth Tax?

Ang mga cryptocurrencies kung saan kami ang may hawak ay dapat na iulat simula Disyembre 31 ng bawat taon at sila ay binubuwisan sa pamamagitan ng pagtatalaga sa kanila ng halaga sa pamilihan sa parehong petsa.

Bagama’t ang buwis na ito ay inilalapat sa buong pambansang teritoryo, ang pagganap nito ay naibigay na sa Autonomous Communities, na nangangahulugan na sila ay nagsagawa ng mga kapangyarihan sa regulasyon sa exempt na minimum, ang uri ng buwis at ang mga pagbabawas at rebate ng quota, na isinasalin bilang halimbawa kung saan, sa Aragon, dapat mong ipakita ang buwis na ito kung ang iyong net worth ay lumampas sa 400,000 euros, gayunpaman sa Madrid ito ay 100% exempt at mayroon lamang obligasyon na magdeklara (nang walang bayad) kung ang mga asset ay lumampas sa 2 milyong euro.

7. Paano isinasagawa ang mga operasyon gamit ang mga cryptocurrencies na binubuwisan sa Buwis ng Korporasyon?

Ito ay isang mahalagang bahagi ng proseso upang magsimula sa accounting. Sa kasalukuyan ay isinasaalang-alang ng ICAC (Accounting and Auditing Institute) na ang mga cryptocurrencies ay maaaring isama sa dalawang uri: bilang isang hindi nasasalat na asset o bilang mga stock, na ang mga palitan ay ang tanging itinuturing na huli dahil ang mga ito ay nakatuon sa pagbili at pagbebenta ng mga cryptocurrencies. bilang core negosyo.

Para sa iba, ito ay itinuturing na isang hindi nasasalat na pag-aari. Para sa kadahilanang ito, ito ay binubuwisan ng 25%, depende sa pagkakaiba sa pagitan ng kung magkano ang halaga nito at ang kita mula sa pagbebenta. Maaari ka ring mag-amortize ng hanggang 10% para sa pagpapahina ng halaga.

Bilang karagdagan, mayroong pagbubuwis sa dalawang antas: ang benepisyo sa loob ng kumpanya at ang benepisyo na ibinabahagi sa mga kasosyo. Ang dibidendo ay palaging neto at ang bahagi ng netong kita sa accounting na ibinabahagi namin sa mga kasosyo ay binubuwisan ayon sa mga bracket (19%, 21%, 23% o 26%).

8. Paano kinokontrol ng AEAT ang pagmimina ng mga cryptocurrencies at ano ang mga obligasyon sa buwis na nakuha mula sa aktibidad na ito?

Ang pagmimina ng mga cryptocurrencies ay itinuturing ng AEAT bilang isang aktibidad sa ekonomiya. Bilang resulta ng regulasyong ito, ang mga halagang natanggap ng minero ay idedeklara sa IRPF, bilang kita na nakuha mula sa aktibidad na pang-ekonomiya na isinagawa, na kinakalkula batay sa presyo sa merkado ng araw na sila ay natanggap.

Ang mga gastos na nakuha mula sa pagsasagawa ng kanilang aktibidad ay maaari ding ibawas sa kita na ito. Basta maipakita na kailangan nila para makuha ang kita.

Kung ang pagsasaalang-alang na ito ay napapailalim sa buwis sa VAT o hindi, ang AEAT ay nagtatatag na dahil ang mga cryptocurrencies ay awtomatikong nabuo ng network at ang isang tatanggap ng aktibidad ng pagmimina ay hindi matukoy, walang direktang kaugnayan sa pagitan ng serbisyong ibinigay at konsiderasyon na natanggap para sa kung ano ang nagpapatunay na ang aktibidad na ito ay hindi napapailalim sa VAT.

Ngunit bilang karagdagan sa mga kita na ito, ang minero ay maaaring makakuha ng mga capital gains mula sa pagbebenta ng mga cryptocurrencies na nakuha para sa kanyang trabaho, kung saan sila ay binubuwisan sa personal na buwis sa kita bilang mga capital gain o pagkalugi, na isinasaalang-alang ang halaga ng pagkuha na kapareho ng ginamit. upang matukoy ang kanilang kita at bilang halaga ng pagbebenta ang tunay na halaga ng transmission na hindi maaaring mas mababa sa normal na isa sa merkado.

9. Kung ang platform kung saan mayroon ako ng aking mga cryptocurrencies ay na-hack at, halimbawa, nabawi ko ang 40%, paano ko idedeklara ang natitirang mga pondo na hindi ko pa nabawi?

Kung ano ang hindi nila ibabalik sa akin ay magdedeklara ako ng pagkawala sa pangkalahatang batayan.

10. Ano ang pagbubuwis sa paligid ng mga NFT?

Sa oras ng pagpapadala ng NFT, depende sa ilang partikular na sitwasyon, ang operasyong ito ay bubuwisan ng VAT o Property Transfers.

Sa kaso ng isang propesyonal, kung ang NFT ay ibinebenta sa loob ng kanyang saklaw ng trabaho, ang mamimili ay kailangang magbayad ng VAT. Ang isang halimbawa ay kapag ang isang NFT ay binili mula sa isang mang-aawit. Sa kabilang banda, kung ang nagbebenta ay isang indibidwal o isang propesyonal na ang trabaho ay hindi nauugnay sa NFT na kanilang ibinebenta, maaaring ituring na ang mamimili ay dapat magbayad ng Property Transfer Tax.

Gayunpaman, sa ganitong uri ng operasyon ay magkakaroon ng karagdagan na dapat isaalang-alang: ang pag-alam kung ang inililipat ay isang ari-arian, personal na ari-arian, mga hayop o bumubuo ng isang tunay na karapatan, dahil depende sa bawat kaso ang rate ng buwis ay isa o iba pa. .

Tulad ng para sa personal na buwis sa kita, kapag ang isang NFT ay naibenta, sila ay binubuwisan sa dalawang paraan depende sa uri ng nagbebenta. Ito ay mabubuwisan bilang kita mula sa aktibidad na pang-ekonomiya kung ang taong nagbebenta nito ay nagsasagawa ng isang propesyonal na aktibidad na nauugnay sa NFT o, kung hindi, ito ay bubuwisan bilang mga capital gain. Ito ay kung kailan dapat matukoy ang uri ng kita dahil ito ay maaaring mula sa 19% hanggang 26%.

11. Staking at pagsasaka, paano sila idineklara?

Ang staking at pagsasaka ay napapailalim din sa income statement. Inirerekomenda na gumamit ng mga tool tulad ng CoinTracking, Atani o Koinly upang masubaybayan ang mga operasyon. Sa ganitong paraan, pagdating ng oras para gawin ang income statement, ang lahat ng mga galaw ay irerehistro at ang proseso ay magiging mas simple at mas transparent.